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Comment faire un tableau de trésorerie simple ?
Vous avez 600 000 FCFA aujourd'hui. Demain, +150 000. Après-demain, −200 000. Dans quatre jours, un fournisseur réclame 180 000. Dans cinq jours, 250 000 de salaires. Vous regardez votre compte : 600 000 FCFA, tout semble aller. Mais est-ce le cas ? Impossible à savoir avec le seul solde actuel. Votre problème n'est pas « combien ai-je aujourd'hui ? » mais « comment mon argent va-t-il évoluer ? »
Le solde bancaire est une photographie, la trésorerie est un film. Un tableau de trésorerie suit ce qui entre et ce qui sort, jour par jour, et révèle votre point bas, souvent plus important que votre solde final.
1. Le solde ne dit pas ce qui va arriver
Deux entreprises ont 500 000 FCFA aujourd'hui. A : +600 000 d'encaissements, −300 000 de dépenses sur 7 jours, elle finit à 800 000. B : +100 000, −550 000, elle finit à 50 000. Même solde de départ, trajectoires opposées. Regarder uniquement son compte, c'est conduire en ne regardant que le rétroviseur.
2. Qu'est-ce qu'un tableau de trésorerie ?
Un outil qui suit ce qui entre et ce qui sort sur une période, jour par jour ou semaine par semaine. Le principe :
3. Le tableau le plus simple
| Date | Entrées | Sorties | Solde |
|---|---|---|---|
| Jour 1 | 0 | 0 | 600 000 |
| Jour 2 | 150 000 | 50 000 | 700 000 |
| Jour 3 | 100 000 | 200 000 | 600 000 |
| Jour 4 | 0 | 180 000 | 420 000 |
| Jour 5 | 0 | 250 000 | 170 000 |
| Jour 6 | 200 000 | 50 000 | 320 000 |
| Jour 7 | 300 000 | 100 000 | 520 000 |
Une information saute aux yeux : votre point bas est de 170 000 FCFA au jour 5. Souvent plus important que le solde final.
4. Pourquoi le point bas est si important
| Entreprise A | Entreprise B | |
|---|---|---|
| Solde final | 500 000 | 400 000 |
| Point bas | 50 000 | 250 000 |
B est plus confortable, même en finissant avec moins d'argent, car elle n'est jamais descendue aussi bas. Un bon tableau montre le niveau le plus faible avant les prochaines entrées.
5. Commencez par votre solde réel
Première ligne : trésorerie disponible aujourd'hui. Selon votre organisation : caisse + compte bancaire professionnel + comptes de paiement. Évitez de compter deux fois : transférer 100 000 FCFA de la banque vers la caisse n'est pas de l'argent nouveau, c'est un changement d'emplacement.
6. Listez les entrées prévues
Ventes comptant, paiements clients, acomptes, remboursements. Mais un argent attendu n'est pas un argent certain : « mon client va probablement me payer vendredi » n'est pas « le paiement est confirmé pour vendredi ». La différence est essentielle quand la trésorerie est serrée.
7. Classez les encaissements par fiabilité
| Encaissement | Montant | Date | Certitude |
|---|---|---|---|
| Client A | 200 K | J+2 | 🟢 |
| Client B | 300 K | J+4 | 🟠 |
| Client C | 500 K | J+6 | 🔴 |
Votre tableau devient beaucoup plus réaliste.
8. Ne faites pas dépendre une dépense critique d'un encaissement incertain
Vous devez payer 300 000 FCFA dans trois jours, vous avez 400 000, un client doit envoyer 500 000 dans deux jours. « Aucun problème. » Mais si ce paiement est incertain, vous avez une faiblesse. Votre entreprise doit pouvoir survivre à un retard raisonnable. C'est l'intérêt de la projection.
9. Listez les sorties
Achats de marchandises, fournisseurs, salaires, loyer, transport, énergie, communication, taxes, remboursements, investissements, retraits du propriétaire. Ne vous contentez pas des grosses dépenses : les petites sorties répétées modifient fortement la trésorerie.
10. Classez aussi les sorties
Obligatoire (vous devez payer), nécessaire (important pour fonctionner), reportable (peut être déplacée), discrétionnaire (peut être supprimée). Extrêmement utile quand la trésorerie devient tendue.
11. Votre premier tableau prévisionnel
| Jour | Entrées | Sorties | Solde prévu |
|---|---|---|---|
| Aujourd'hui | 0 | 0 | 800 000 |
| J+1 | 100 000 | 50 000 | 850 000 |
| J+2 | 150 000 | 200 000 | 800 000 |
| J+3 | 0 | 100 000 | 700 000 |
| J+4 | 300 000 | 50 000 | 950 000 |
| J+5 | 0 | 400 000 | 550 000 |
| J+6 | 100 000 | 100 000 | 550 000 |
| J+7 | 200 000 | 150 000 | 600 000 |
Solde final 600 000, point bas 550 000 FCFA. Situation confortable. Analysons une nouvelle décision.
12. Ajoutons une dépense de 300 000 FCFA au jour 2
Achat de stock ajouté en J+2 : le point bas passe de 550 000 à 250 000 FCFA (au jour 5). La dépense reste possible, mais elle réduit votre marge de sécurité, ce que le solde actuel ne montrait pas.
13. Un client paie avec 5 jours de retard
| Jour | Avec paiement | Sans paiement |
|---|---|---|
| J+4 | 650 K | 350 K |
| J+5 | 250 K | −150 K |
| J+6 | 250 K | −150 K |
| J+7 | 300 K | −100 K |
Dans le scénario normal, tout passe. Dans le scénario retard, vous devenez négatif. Vous venez de découvrir un risque avant qu'il ne se produise.
14. Ce que doit faire une bonne gestion de trésorerie
Pas seulement « vous avez 800 000 FCFA », mais « avec les mouvements prévus, votre trésorerie devrait atteindre 250 000 FCFA au point bas ; si l'encaissement de 300 000 est retardé, vous pourriez devenir négatif. » Cette information permet d'agir : retarder l'achat, réduire la commande, négocier, accélérer un encaissement, supprimer une dépense non essentielle.
15. Un outil de décision, pas seulement de comptes
Puis-je payer ce fournisseur ? Ajoutez le paiement, regardez le point bas. Puis-je acheter ce stock ? Ajoutez la commande, regardez le scénario. Puis-je retirer de l'argent ? Ajoutez le retrait, observez l'impact. Le tableau devient un simulateur de décisions.
16. Prévision n'est pas certitude
Une projection dépend de vos hypothèses. Si vous prévoyez 500 000 FCFA d'encaissements et que le client paie 300 000, révisez. C'est normal. L'objectif n'est pas d'être parfaitement précis, mais de voir assez tôt les situations qui pourraient devenir problématiques.
17. Faites trois scénarios
| Favorable | Normal | Prudent | |
|---|---|---|---|
| Encaissements | 800 K | 600 K | 400 K |
| Sorties | 500 K | 550 K | 650 K |
| Trésorerie finale | 1,1 M | 850 K | 550 K |
Cette méthode montre la résistance de votre entreprise.
18. Montrez aussi le futur proche
Pour une petite entreprise, commencez par J+7 (décisions immédiates), puis élargissez à J+30 (vision plus large), puis J+90 (décisions importantes). Mieux vaut une projection simple et régulièrement mise à jour qu'un énorme tableau jamais utilisé.
19. Le tableau quotidien
| Date | Solde début | Encaissements | Décaissements | Solde fin |
|---|---|---|---|---|
| Lundi | 500 K | 200 K | 150 K | 550 K |
| Mardi | 550 K | 100 K | 250 K | 400 K |
| Mercredi | 400 K | 300 K | 100 K | 600 K |
| Jeudi | 600 K | 150 K | 200 K | 550 K |
| Vendredi | 550 K | 250 K | 300 K | 500 K |
20. Le tableau hebdomadaire
Si votre activité est moins volatile, travaillez par semaine : solde début, entrées, sorties, solde fin. Cela identifie déjà les périodes de tension.
21. Ne mélangez pas prévision et réalité
| Mouvement | Prévu | Réel | Écart |
|---|---|---|---|
| Client A | 300 K | 300 K | 0 |
| Client B | 200 K | 100 K | −100 K |
| Stock | 400 K | 450 K | +50 K |
| Transport | 100 K | 140 K | +40 K |
Vous comprenez la qualité de vos prévisions.
22. Si vos prévisions sont toujours fausses, cherchez pourquoi
Vous prévoyez systématiquement 500 000 FCFA d'encaissements mais recevez 350 000 en moyenne. Votre problème n'est peut-être pas le manque d'argent, mais la qualité de la prévision : vous êtes trop optimiste. Ajustez vos hypothèses. Une bonne prévision apprend du passé.
23. Intégrez les paiements certains
Salaire, loyer, échéance contractuelle, facture importante, obligation fiscale, remboursement prévu : ils doivent apparaître clairement. Un entrepreneur ne doit pas considérer cet argent comme disponible juste parce qu'il est encore sur son compte.
24. Distinguez l'argent disponible de l'argent réservé
Vous avez 1 000 000 FCFA, mais devez garder 300 000 pour les salaires. Votre argent réellement libre est plutôt 700 000 FCFA, avant autres engagements. Cette logique doit apparaître dans votre tableau.
25. Ajoutez une ligne de réserve
Définissez une réserve minimale, par exemple 300 000 FCFA. Si la projection descend en dessous, vous obtenez un signal : non pas « entreprise en danger », mais « ma marge de sécurité devient faible, je dois regarder mes prochaines décisions. » Le niveau de réserve dépend de votre entreprise.
26. Utilisez un code simple
- 🟢 Vert : au-dessus de votre réserve, confortable.
- 🟠 Orange : proche de la réserve, attention aux nouvelles dépenses.
- 🔴 Rouge : sous le seuil ou risque de trésorerie négative, action nécessaire.
27. Le timing peut être plus important que le total
Vous devez payer 500 000 FCFA lundi et recevoir 500 000 vendredi : sur la semaine, ça s'équilibre. Mais lundi l'argent n'est pas encore arrivé. Si vous n'avez pas de quoi couvrir le paiement, vous avez un problème. Un problème de trésorerie est souvent un problème de calendrier.
28. Le tableau révèle les collisions
Une collision : plusieurs sorties importantes avant une entrée importante. Lundi −300 000, mardi −200 000, mercredi −150 000, jeudi +600 000. Même si la semaine finit positive, les trois premiers jours sont très tendus. Regardez les journées critiques.
29. Le modèle minimal à reproduire
| Date | Début | Entrées | Sorties | Projeté | Réserve | Statut |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Aujourd'hui | 800 K | 0 | 0 | 800 K | 300 K | 🟢 |
| J+1 | 800 K | 100 K | 50 K | 850 K | 300 K | 🟢 |
| J+2 | 850 K | 150 K | 400 K | 600 K | 300 K | 🟢 |
| J+3 | 600 K | 0 | 250 K | 350 K | 300 K | 🟠 |
| J+4 | 350 K | 300 K | 100 K | 550 K | 300 K | 🟢 |
| J+5 | 550 K | 0 | 350 K | 200 K | 300 K | 🔴 |
Le jour 5 révèle le problème, même si vous finissez plus tard avec assez d'argent.
30. Un véritable système d'alerte
Au lieu de constater « ma trésorerie est basse », vous avez « dans trois jours, ma trésorerie projetée risque de passer sous mon seuil. » Dans le premier cas, vous réagissez ; dans le second, vous anticipez. Et plus vous anticipez, plus vous avez d'options : accélérer une entrée, décaler une sortie, réduire un achat, protéger la réserve, ou simplement ne pas dépenser maintenant.
31. Les erreurs les plus fréquentes
- Ne regarder que le solde bancaire.
- Compter les ventes comme des encaissements.
- Oublier les petites dépenses et les dettes fournisseurs.
- Compter deux fois les transferts internes.
- Traiter tous les encaissements comme certains.
- Regarder uniquement le solde final, pas le point bas.
- Ne jamais actualiser le tableau.
- Votre solde réel. Le Tableau de bord réunit caisse, banque et Mobile Money.
- Entrées attendues. Les créances du Carnet apparaissent avec leur échéance.
- Sorties à venir. Fournisseurs et dépenses régulières sont pris en compte.
- Le point bas. Vous voyez où votre trésorerie risque de descendre, avant de décider.
Conclusion : ne gérez plus en regardant ce qu'il vous reste
Un entrepreneur peut connaître son solde au centime près et ne pas savoir s'il peut se permettre une dépense, parce que le solde ne raconte qu'une partie de l'histoire. La vraie histoire est dans la trajectoire : ce qui entre, ce qui sort, quand, ce qui est certain, ce qui est incertain, et le niveau où la trésorerie risque de descendre. Un tableau simple transforme « est-ce que ça devrait passer ? » en « voici ce que ma trésorerie devrait devenir. » Le vrai avantage d'une prévision n'est pas de prédire parfaitement l'avenir, c'est de voir les problèmes avant qu'ils deviennent urgents.
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